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加強貨幣資金管理與控制

時間: 2014-10-10 整理: ahlfyl.cn 編輯：香港公司年審來源：互聯(lián)網點擊: 次

貨幣資金是指在企業(yè)生產經營過程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，按其形態(tài)和用途不同可分為包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。它是企業(yè)中最活躍的資金，流動性強，是企業(yè)的重要支付手段和流通手段，因而是流動資產的審查重點。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存出投資款等。
貨幣資金是企業(yè)流動性最強、控制風險最高的資產，是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎。大多數(shù)貪污、詐騙、挪用公款等違法亂紀的行為都與貨幣資金有關，因此，必須加強對企業(yè)貨幣資金的管理和控制，建立健全貨幣資金內部控制，確保經營管理活動合法而有效。主要是對貨幣資金收入、保管、支付等全過程中的關鍵控制點作出嚴格控制。
（1）貨幣資金的完整性控制。是指對單位特定會計期間發(fā)生的貨幣資金收支業(yè)務是否均已按規(guī)定計入有關賬戶。通過檢查物業(yè)費的收繳，或應收賬款、應付賬款的收回和歸還情況，或余額截止日后入賬的收入和支出，查找未入賬的貨幣資金。具體包括：銀行對賬單控制、發(fā)票與收據(jù)控制、業(yè)務量控制以及往來賬項核對控制等。
（2）貨幣資金安全性控制。是指企業(yè)通過崗位分離控制、賬實盤點控制、庫存現(xiàn)金限額控制、實物隔離控制等手段，對企業(yè)的庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金以及變現(xiàn)能力強的應收、應付票據(jù)的控制。
（3）貨幣資金合法性控制，主要是指針對貨幣資金的收入與支付合法性控制。一般都采用加大內部監(jiān)督檢查力度的方法，如加大對貨幣資金收付復核的力度、實行嚴格的授權審批制度、重點控制大筆金額貨幣資金支付等。必要時企業(yè)也可以利用政府職能部門、社會力量（會計師事務所審計）來加強貨幣資金的監(jiān)督和檢查。
（4）貨幣資金效益性控制，是指服從企業(yè)財富最大化的財務管理目標，通過運用各種籌資、投資等手段，合理、高效地持有和使用貨幣資金的控制方法。企業(yè)可制定貨幣資金收支的計劃，在合理預測一定時期貨幣資金存量的情況下，通過實施推遲付款或提前收回款項等方法解決貨幣資金的缺口，充分利用閑置資金，使其發(fā)揮最大效益。

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