時(shí)間: 2017-04-13 整理: ahlfyl.cn 編輯：香港公司年審 來源：互聯(lián)網(wǎng) 點(diǎn)擊: 次

提問:  
 

所得稅匯算時(shí),融資租賃的利息是否要稅前調(diào)增?如果要調(diào)增,以什么樣的標(biāo)準(zhǔn)來調(diào)增?

專家回復(fù):

 

根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定,融資租賃承租人付款總額中,一般包括租入資產(chǎn)價(jià)值和融資利息兩部分,租入資產(chǎn)價(jià)值,通過計(jì)提固定資產(chǎn)折舊計(jì)入承租人損益;融資利息,承租人先記入未確認(rèn)融資費(fèi)用,爾后通過分?jǐn)?分期計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。但是稅法上要求承租人按付款總額加上初始費(fèi)用作為計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)算折舊,這樣計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息支出就不能在稅前扣除,由此導(dǎo)致納稅申報(bào)時(shí)既有調(diào)增,也有調(diào)減。