先收款后住店結算方式的核算

　　采用先收款后住店的結算方式核算客收入，可采取相應的“營業(yè)日記簿”和“營業(yè)收入日”對旅客住店、離店進行記錄，以此提高客房利用率。營業(yè)日記簿和營業(yè)收入日報表的格式分別如下表所示。
 

    “營業(yè)日記簿”中“本日營業(yè)收入合計”欄中的數額，應與“預收房金”中“本日應收”欄的數額相等：“上日結存”欄中的數額為旅店截止至上日的結余預交款數額：“本日結存”＝“上日結存”＋“本日交付”一“本日應收”。
 

    總臺應在每日業(yè)務終了時，將“營業(yè)日記簿”各欄加計“本日合計數”。將收進庫存現金和房金收據的存根與“本日交付”欄內數額相核對，并編制“營業(yè)收入日報表”，連同庫存現金送交部門入賬。
 

　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 營業(yè)日記簿

　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2009年5月7日
 

　出租客房間數：110間　　　空置客房間數：6間　　　　：劉小度　　　審核：陳君

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 營業(yè)收入日報

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2009年5月7日

　　收款人：朱文　　　　　　　　　　交款人：陳君　　　　　　　　　制表：劉小芳

　　【例】正保大酒店采用先收款后住宿的核算方式，收到總臺交來庫存現金等有關結算單據，并交來“營業(yè)收入日報表”仍以上表為例。
 

    （1）根據“營業(yè)收入日報表”中“營業(yè)收入”欄的數額，作分錄如下：
 

　　借：預收賬款——預收房金　　　 22500
 

　　　貸：主營業(yè)務收入——房金 　　　 22000
 

　　　　　　　　　　　——飲料 　　　 300
 

　　　　　　　　　　　——食品 　　　 200
 

　�。�2）信用卡結算手續(xù)費率為3‰，根據“營業(yè)收人日報表”預收房金欄“本日交付”中各項目的數額，以及信用卡簽購單、計匯單回單和進賬單回單。作會計分錄如下：
 

　　借：庫存現金 　　　　　　　　　16400
 

　　　貸：預收賬款——預收房金 　　　16400
 

　　借：存款 　　　　　　　　　3988
 

　　　　財務費用 　　　　　　　　　　12
 

　　　貸：預收賬款——預收房金 　　　4000
 

　　“預收賬款”是負債類賬戶，用以核算按規(guī)定向客戶預收的款項。預收時，記入貸方；收入實現時，記入借方；余額在貸方，表示企業(yè)已經預收，而尚未為客戶提供服務的款項。
 

原文分享地址：http://ahlfyl.cn/huijixiangguan/4035.html

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