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銀行票據(jù)結算總括

時間: 2013-05-22 整理: ahlfyl.cn 編輯：香港公司年審來源：互聯(lián)網(wǎng) 點擊: 次

一、概念解釋

銀行票據(jù)是指由銀行簽發(fā)或由銀行承擔付款義務的票據(jù)，是一種銀行信用的表現(xiàn)形式。它是針對商業(yè)票據(jù)信用度和流通性上的缺陷產(chǎn)生和發(fā)展起來的。由于銀行聚集了大量的社會閑散資本，其資金規(guī)模和商業(yè)信譽遠遠高于普通企業(yè)，因此，其發(fā)行的票據(jù)具有可靠的擔保，適用范圍更加廣泛，可以被各個商品生產(chǎn)組織所接受。

二、業(yè)務要點

在我國，企業(yè)日常大量的與其他企業(yè)或個人的經(jīng)濟業(yè)務往來都是通過銀行結算，銀行是社會經(jīng)濟活動中各項資金流轉清算的中心。為了保證銀行結算業(yè)務的正常開展，使社會經(jīng)濟活動中的各項資金通暢流轉，根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》和《票據(jù)管理實施辦法》，中國人民銀行總行對銀行結算辦法進行了全面的修改和完善，形成了《支付結算辦法》（以下簡稱“辦法”），并于1997年9月19日頒布，自同年12月1日起施行。

《辦法》規(guī)定，企業(yè)目前可以選擇使用的票據(jù)結算工具主要包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票等，可以選擇使用的結算方式主要包括匯兌、托收承付和委托收款三種，此外還包括信用卡，另外，還有一種國際貿(mào)易間采用的結算方式——信用證結算方式。企業(yè)1月采用的支付結算方式不同，其處理于續(xù)及有關會計核算也有所不同。

三、應用實務

銀行票據(jù)主要包括銀行簽發(fā)的支票、銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票、匯兌結算等，具體如下表所示。

種類	解釋	具體說明
支票	支票是指由出票人簽發(fā)的，委托開戶銀行見票無條件將款項支付給收款人的票據(jù)。出票人為企業(yè)。支票分為現(xiàn)金支票或轉賬支票兩張	現(xiàn)金支票：可以從銀行支取現(xiàn)金，也可以轉賬
支票		轉賬支票：只能通過銀行劃撥轉賬，不能支取現(xiàn)金
銀行匯票	銀行匯票是匯款人將款項交存開戶銀行，由銀行簽發(fā)給匯款人在同城或異地辦理轉賬結算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。銀行匯票由出票銀行簽發(fā)，見票時，銀行應按照實際結算金額無條件地支付給收款人或者持票人	銀行匯票結算方式具有使用范圍廣、方便靈活、結算迅速、“錢隨人到”、剩余款項由銀行負責退回等優(yōu)點。對銀行匯票要注意保管，以防遺失。
銀行匯票		由于在企業(yè)辦理銀行匯票時，銀行已將其款項從其存款戶中劃出，所以，在未用于支付之前，應將其作為“其他貨幣資金”進行核算
銀行本票	銀行本票是銀行簽發(fā)的、承諾在見票時無條件支付確定金額給付款人或者持票人的票據(jù)	銀行本票分為定額本票和不定額本票兩張。定額銀行本票面額有1000元、5000元、10000元和50000元。在票面劃去轉賬字樣的為現(xiàn)金本票，現(xiàn)金本票只能用于支取現(xiàn)金
商業(yè)匯票	商業(yè)匯票是由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人活著持票人的票據(jù)	按照不同的承兌人，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩張
匯兌結算	匯兌是匯款單位委托銀行將款項匯往異地收款單位的一種結算方式。根據(jù)劃轉款項的不同、方法以及傳遞方式的不同，匯兌可以分為信匯和電匯兩張，由匯款人自行選擇	信匯：由匯款人向銀行提出申請，同時交存一定金額及手續(xù)費，匯出行將信匯委托書以郵寄方式寄給匯入行，授權匯入行向收款人解付一定金額
匯兌結算		電匯：由匯款人將一定款項交存匯款銀行，匯款銀行通過電報或電傳將款項劃給目的地的分行或代理行（匯入行），指示匯入行向收款人支付一定金額