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【財(cái)稅解答】其他應(yīng)收款長(zhǎng)期掛賬的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

時(shí)間: 2017-03-01 整理: ahlfyl.cn 編輯：香港公司年審 來(lái)源：互聯(lián)網(wǎng) 點(diǎn)擊: 次

  提問(wèn):  
  我公司有一筆長(zhǎng)期應(yīng)收款一直掛賬,掛賬單位與我公司沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系,現(xiàn)公司準(zhǔn)備注銷(xiāo),那這筆長(zhǎng)期應(yīng)收款有什么稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?(注:掛賬單位如是關(guān)系方與非關(guān)系方有什么時(shí)候不同嗎?)稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)怎么處理這種掛賬的行為?
 
  專(zhuān)家回復(fù):
 
  關(guān)于“長(zhǎng)期應(yīng)收款”的掛賬問(wèn)題,無(wú)論是關(guān)聯(lián)企業(yè)還是非關(guān)聯(lián)企業(yè)的處理原則是一樣的。具體的規(guī)定可以參考國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年25號(hào)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》第二十二條的規(guī)定。
 
  第二十二條 企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失應(yīng)依據(jù)以下相關(guān)證據(jù)材料確認(rèn):
 
  (一)相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說(shuō)明;
 
  (二)屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的,應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告;
 
  (三)屬于訴訟案件的,應(yīng)出具人民法院的判決書(shū)或裁決書(shū)或仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁書(shū),或者被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書(shū);
 
  (四)屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的,應(yīng)有工商部門(mén)注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照證明;
 
  (五)屬于債務(wù)人死亡、失蹤的,應(yīng)有公安機(jī)關(guān)等有關(guān)部門(mén)對(duì)債務(wù)人個(gè)人的死亡、失蹤證明;
 
  (六)屬于債務(wù)重組的,應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說(shuō)明;
 
  (七)屬于自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力而無(wú)法收回的,應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說(shuō)明以及放棄債權(quán)申明。
 
  只有滿(mǎn)足國(guó)家稅務(wù)總局2011年25號(hào)公告《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》第22條規(guī)定的應(yīng)收款項(xiàng)才能作為資產(chǎn)損失在企業(yè)所得稅稅前扣除。


原文分享地址：http://ahlfyl.cn/changjianwenti/6883.html


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