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新手常犯的幾大錯誤

時間: 2013-08-28 整理: ahlfyl.cn 編輯：香港公司年審來源：互聯網點擊: 次

　話說日月如梭，光陰似箭，不經意間轉做內審已一年有余，每次在回顧項目時，發(fā)現或多或少會犯一些錯誤，會有東西沒有做到，令自己不滿意。為了自己能在以后的審計路上，少犯錯誤；也為了給一些同仁新手做些參考，所以決意梳理在一路走來的內審，所經常犯過的一些錯誤。

　　一、主要矛盾未抓住

　　我們每開展一個審計項目，或多或少，會有些審計發(fā)現，但這些審計發(fā)現，哪些主要矛盾，哪些是次要的，一定要分清。通過把一些孤立的發(fā)現串聯起來，再加上仔細的分析，找出導致產生重大風險的根本原因所在，提綱挈領，綱舉目張，這樣再和被審計人員溝通，既能說服被審計單位，樹立審計威信，又能真正的幫助他們找到癥結所以，改善目前的管理水平。

　　相反，如果我們未抓住主要矛盾或矛盾的主要方面，而是只發(fā)現了一些細枝末節(jié)，草草了事，那么，這些審計發(fā)現，不僅不能說服被審計對象，反而給他們留下審計人員一點也不專業(yè)的印象。我們也沒有發(fā)現他們管理的重點問題在哪里，只能向老板匯報這些可有可無的東西。而被審計對象也認為我們就是抓他們小辮子，遇到壞一點的被審計單位，還會反咬我們一口，給我們扣個：審計部只會應付工作，只會耽誤他們日常工作的“帽子”，如果一旦在老板心理形成這樣一個概念，那審計部就沒有立足之地了。

　　二、專業(yè)不扎實

　　這里所指的專業(yè)不扎實是單批內部審計的專業(yè)知識和能力，而不指被審計對象的專業(yè)，我們不是萬能的，被審計對象的專業(yè)我們不可能全部都掌握。

　　所謂內部審計專業(yè)，我認為應該包括一些必備的知識和能力。知識包括一定的審計知識、財務知識、內部控制及風險管理知識、公司治理及單位經營的業(yè)務等等，當然有一定的信息技術知識更好；能力包括分析、發(fā)現、解決問題的能力，人際交往的技巧等等，只有具備了這些知識和能力，才能在審計具體項目時，綜合考慮到被審計單位形成問題的真正原因。例如一個采購人員工作沒有按常規(guī)做好，那么我們就會考慮到是因為人手問題、時間問題、環(huán)境問題還是真正的存在什么風險，不能單純的想當然就是采購人員沒有做好。

　　三、定位不準確

　　謀定而后動，思總是在行之前，才有好的結果。所以只有先想好了自身的定位，才知道自己的作用，在審計過程中才能掌握發(fā)深淺的尺度。

　　因為中國目前所處的發(fā)展階段關系，決定了中國內審目前的處境，審計定位與企業(yè)發(fā)展階段、高層對內審的理解，也與審計部門的能力有關，這總體上決定著內審的作用，也決定著內審的前途。

　　內審的作用是監(jiān)督、檢查、評價等幾個重要的功能，如果開展項目是未把握基本內定位，一不留神就會參與到具體業(yè)務中去。新手常常會犯此類的錯誤，如在招標開標時，就特別容易參與進去。內審此時，只是一個監(jiān)督的過程。

　　筆者還遇到一些公司，竟然有內審部來編寫各個業(yè)務部門的流程制度，這樣以來，在審計的時候，就變成自己審自己了。

　　其次就是在開展具體項目是，自己再與被審計單位溝通時，一定要注意自身定位，內審只想公司、董事會負責，其它任何人都無權知道內審的相關內容，別人在問及內審項目的進展、結果等都可以保密。