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資金通過往來款掛賬導到空殼關聯(lián)公司,然后以各種名義取出現(xiàn)金到小金庫。在掛賬到一定金額和年限后,對給公司進行清算解散(這種公司都是虧損嚴重、資不抵債),隨后拿著清算證明和原始單據(jù),向稅務部門申請“其他應收款”的稅前核銷。
“秘笈”二:以會議費、咨詢費等名義虛列支出
開出轉賬支票付款到某某管理咨詢公司、某某國際會議中心,隨后再從這些公司拿到現(xiàn)金,這些公司則獲得一定比例的手續(xù)費。與此對應的是,金額較小、較繁瑣的就是公司找各種辦公用品、交通票套現(xiàn)了。
“秘笈”三:支付不需要支付的質保金
很多供應商承接該公司的工程或其它項目時,公司與其私下商談兩個價格,一個是實際成交價格,一個是加成一定比例后的價格。在簽署合同時,以后者作為合同價格,開發(fā)票時也以后者作為發(fā)票價格。工程或供貨等合同履行后,公司按合同價格向供應商付款,付款方式分為兩種,實際成交價格通過銀行轉賬,加成部分在合同里面約定是質保金,對質保金的支付則是通過現(xiàn)金的方式,實際上這部分公司沒有支付,而是以支付質保金的名義進入了小金庫。
當然,公司找的都是比較聽話的供應商,供應商的配合肯定也會得到一定的補償(多開發(fā)票的稅費之外)。類似的方法還有支付長期不需支付的應付賬款等。
“秘笈”四:截留各種收入
作為正規(guī)的大公司,正常的經(jīng)營收入對方都是要發(fā)票的,一般也是通過銀行系統(tǒng)交易的,截留收入的情況不是很多。但對于其他的零碎收入就比較多了。比如收取職工的違約金。北京的很多公司有留京指標,每年招聘很多外地學子。在招聘時就約定了,一般是3年以上的服務期,如果違約則1年要補償公司5000元以上的違約金。于是很多公司給新進的外地學子開出很低的薪水水平,加上公司發(fā)展氛圍和前景較差,許多員工提前跳槽,于是都向公司交了不菲的違約金,這些違約金無一例外都進了小金庫。此外還有諸如廢品收入、培訓收入、職工宿舍出租收入、門面房出租收入、科研經(jīng)費收入等等。
“秘笈”五:虛列勞務費
勞務費稅務局的審核是比較松懈的,僅要求提供清單、身份證號碼。于是,公司就經(jīng)常請勞務,并且不是一般的勞務,高級勞務,身份證號碼都是各個大學退休教授的號碼,當然支出的勞務費金額不小,去向自然也是小金庫了。
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